ในยุโรปและสหรัฐอเมริกา มีโครงการริเริ่มมากมายที่สร้างข้อกำหนดใหม่สำหรับผู้เข้าร่วมในตลาดสินทรัพย์ดิจิทัลเพื่อรายงานธุรกรรมและปฏิบัติตามข้อกำหนดใหม่อื่นๆ

สหรัฐฯ เสนอกฎเกณฑ์นายหน้าซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล

กระทรวงการคลังของสหรัฐอเมริกาได้ออกกฎระเบียบที่นำเสนอเพื่อชี้แจงคำจำกัดความ ข้อกำหนด และระยะเวลาการดำเนินการสำหรับข้อกำหนดการรายงานข้อมูลภาษีของโบรกเกอร์สินทรัพย์ดิจิทัล ตามที่ระบุไว้ในพระราชบัญญัติการลงทุนและงานโครงสร้างพื้นฐาน (IIJA) ที่ผ่านโดยสภาคองเกรสในปี 2021

“กฎระเบียบที่นำเสนอเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อช่วยยุติความสับสนเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัล และให้ข้อมูลที่ชัดเจนและการรายงานความแน่นอนสำหรับผู้เสียภาษี ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี และคนอื่นๆ” Danny Werfel กรรมาธิการ IRS กล่าว

กฎระเบียบดังกล่าวเป็นขั้นตอนสำคัญในการควบคุมสินทรัพย์ดิจิทัลในสหรัฐอเมริกา คาดว่าจะมีผลกระทบสำคัญต่ออุตสาหกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล กฎระเบียบดังกล่าวคาดว่าจะเพิ่มความโปร่งใสในตลาดสินทรัพย์ดิจิทัล และช่วยต่อสู้กับการฟอกเงินและอาชญากรรมทางการเงินอื่น ๆ

ประเด็นที่สำคัญ:

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่ากฎระเบียบเหล่านี้ยังไม่เสร็จสิ้น กรมสรรพากรกำลังยอมรับความคิดเห็นเกี่ยวกับกฎระเบียบที่เสนอและจัดให้มีการประชาพิจารณ์เสมือนจริงในวันที่ 13 พฤศจิกายน ความคิดเห็นทั้งหมดที่ส่งให้กับ IRS นั้นเป็นแบบสาธารณะ และสามารถดูได้บนเว็บไซต์ใบปะคำความเห็นของรัฐบาลกลาง

ประเด็นสำคัญที่เน้นถึงผลกระทบต่อชุมชนสินทรัพย์ดิจิทัลสรุปได้ดังนี้

นายหน้าซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล

“นายหน้าซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล” ในกฎระเบียบที่เสนอหมายถึงบุคคลใดก็ตามที่ให้บริการที่อำนวยความสะดวกในการขายหรือการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัล รวมถึงการแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์ ผู้ประมวลผลการชำระเงินสินทรัพย์ดิจิทัล และโปรโตคอลการกระจายอำนาจบางอย่างซึ่งมีการควบคุมหรืออิทธิพลเพียงพอต่อโปรโตคอล ทำการเปลี่ยนแปลง

นอกเหนือจากการชี้แจงและคำจำกัดความของโบรกเกอร์สินทรัพย์ดิจิทัลที่ปรับให้แคบลงแล้ว กฎระเบียบที่เสนอยังได้ปรับปรุงภาษาเพื่อมุ่งเน้นไปที่องค์กรสามประเภท

• ผู้ดำเนินการแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์ที่อำนวยความสะดวกในการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลในนามของผู้ใช้
• ผู้ประมวลผลการชำระเงินสินทรัพย์ดิจิทัล
• โปรโตคอลแบบกระจายอำนาจที่เข้าถึงได้สำหรับบุคคลในสหรัฐฯ ที่ตรงตามข้อกำหนดบางประการ

ตัวอย่างหมวดหมู่ที่สามจำเป็นต้องมีการวิเคราะห์ที่เหมาะสมที่สุด ในระดับสูง องค์กรที่อยู่ในประเภทที่สามจะต้องพิจารณาว่าเป็นไปตามปัจจัยสองประการภายใต้กฎระเบียบที่เสนอหรือไม่:

• ให้บริการอำนวยความสะดวกและ
• ตามลักษณะของการบริการจะรู้หรืออยู่ในฐานะที่จะรู้ทั้ง (1) ตัวตนของฝ่ายที่ทำการขายและ (2) ลักษณะของธุรกรรมที่อาจก่อให้เกิดรายได้จากการขาย

 

เมื่อพิจารณาปัจจัยแรก กฎระเบียบกำหนดบริการอำนวยความสะดวกเป็นการอำนวยความสะดวกในการขาย (หรือแลกเปลี่ยน) สินทรัพย์ดิจิทัล โดยไม่คำนึงว่าจะทำผ่านโปรโตคอลอัตโนมัติ การเข้าถึงแพลตฟอร์มการซื้อขาย ระบบผู้ดูแลสภาพคล่องอัตโนมัติ หรือบริการจับคู่คำสั่งซื้อใด ๆ แนวทางนี้แสดงให้เห็นถึงความเข้าใจของกระทรวงการคลังว่าบริการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลแตกต่างจากบริการนายหน้าทางการเงินแบบเดิมๆ อย่างไร

สำหรับปัจจัยที่สอง กฎระเบียบอธิบายว่าบุคคลจะรู้หรืออยู่ในฐานะที่จะรู้ว่าพวกเขาสามารถกำหนดหรือเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดในการให้บริการได้หรือไม่ สิ่งนี้มุ่งเน้นไปที่ว่าบุคคลนั้นสามารถควบคุมโปรโตคอลอัตโนมัติเพียงพอหรือไม่เพื่อทำการเปลี่ยนแปลง อัปเดต หรือมีอิทธิพลต่อการดำเนินงานของมัน

สมมติว่าโปรโตคอล DeFi สามารถจัดการ ควบคุม หรือเขียนทับโดยกลุ่มส่วนกลางไม่ว่าด้วยวิธีใดก็ตาม โปรโตคอลดังกล่าวมีแนวโน้มที่จะถูกมองว่ามีการรวมศูนย์เพียงพอที่จะถือเป็นนายหน้าซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล ในทางกลับกัน สมมติว่าโปรโตคอลดำเนินการโดยอัตโนมัติอย่างแท้จริง โดยไม่มีการกำกับดูแล การแทรกแซง หรืออิทธิพลจากกลุ่มใดกลุ่มหนึ่ง ในกรณีดังกล่าวจะไม่ถือเป็นนายหน้าซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลและไม่อยู่ภายใต้ข้อกำหนดการรายงาน

นอกเหนือจากการช่วยกำหนดว่าใครอยู่ในขอบเขตแล้ว กฎระเบียบที่นำเสนอยังระบุว่าใครจะได้รับการพิจารณาอยู่นอกขอบเขต รวมถึงผู้ขุดเหมือง ผู้เดิมพัน และผู้ให้บริการซอฟต์แวร์กระเป๋าเงิน

กำหนดสินทรัพย์ดิจิทัล

สินทรัพย์ดิจิทัลหมายถึงสินทรัพย์ที่รวมการแสดงมูลค่าดิจิทัลใดๆ ที่ถูกบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภทที่มีความปลอดภัยแบบเข้ารหัส แม้ว่าจะไม่ได้บันทึกทุกธุรกรรมเป็นรายบุคคลก็ตาม กฎระเบียบที่เสนอเหล่านี้ชี้แจงว่า stablecoin และ non-fungible tokens (NFT) ได้รับการพิจารณาในขอบเขตและเป็นประเด็นสำคัญในการเน้นย้ำความคิดเห็นที่ IRS ได้รับ

การรายงานแบบฟอร์ม 1,099

หน้าที่หลักของการเป็นนายหน้าเกี่ยวข้องกับขั้นตอนที่เกี่ยวข้องกับนายหน้า การติดตามต้นทุน และการรายงาน 1,099-B ในท้ายที่สุด ในอดีต แบบฟอร์ม 1099-B ถูกนำมาใช้ในด้านการเงินแบบดั้งเดิมเพื่อรายงานข้อมูลที่จำเป็น แม้ว่าจะไม่ได้อ้างอิงเป็นพิเศษในกฎระเบียบที่เสนอ แต่ IRS ได้แสดงความเห็นต่อสาธารณะเกี่ยวกับการสร้างแบบฟอร์มใหม่ (1099-DA) เพื่อใช้สำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล

ดูเพิ่มเติมที่: แบบฟอร์ม 1099-B  | สัปดาห์ภาษีปี 2023

เช่นเดียวกับการรายงานเกี่ยวกับสินทรัพย์ทางการเงินแบบดั้งเดิม การรายงานสินทรัพย์ดิจิทัลจะต้องให้นายหน้ารวมข้อมูลต่อไปนี้สำหรับแต่ละธุรกรรม:

• ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
• รายละเอียดสินทรัพย์ดิจิทัล (ชื่อ ประเภท จำนวนหน่วย)
• วันที่และเวลา (UTC)
• รายได้รวมจากการขายและเกณฑ์ต้นทุนที่ปรับปรุงแล้ว
• รหัสธุรกรรมหรือแฮช
• ที่อยู่สินทรัพย์ดิจิทัลที่เกี่ยวข้อง
• แบบการพิจารณาที่ได้รับ

 

สำหรับสินทรัพย์ที่ถูกโอนไปยังนายหน้าและจำหน่ายในภายหลัง จะต้องมีข้อมูลต่อไปนี้ด้วย:

• วันและเวลาที่ทำรายการโอนเข้าดังกล่าว
• รหัสธุรกรรมหรือแฮชของธุรกรรมการโอนเข้าดังกล่าว
• ที่อยู่ของสินทรัพย์ดิจิทัล (หรือที่อยู่ของสินทรัพย์ดิจิทัลหากมีหลายรายการ) ซึ่งมีการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลที่โอนเข้า
• จำนวนหน่วยที่ลูกค้าโอนเข้าโดยเป็นส่วนหนึ่งของธุรกรรมการโอนเข้านั้น

 

ข้อกำหนดการเริ่มต้นใช้งานภาษีลูกค้า

เพื่อให้สอดคล้องกับการรายงาน 1099 อย่างมีประสิทธิภาพ นายหน้าซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลจะต้องทราบว่าลูกค้าของตนคือใครเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานภาษี ซึ่งหมายความว่าพวกเขาจะต้องสามารถระบุและรวบรวมข้อมูลต่อไปนี้สำหรับบัญชีที่ต้องรายงาน:

• การระบุบัญชีว่าเป็นสหรัฐอเมริกาหรือไม่ใช่สหรัฐอเมริกา
• การรวบรวมชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ของสหรัฐอเมริกาที่ได้รับการรับรอง

ปัจจุบันนายหน้าในอุตสาหกรรมการเงินแบบดั้งเดิมมีหน้าที่ในการ รวบรวมหมายเลขประจำตัวผู้ เสียภาษี (TIN) ที่ได้รับการรับรอง ดังนั้นโบรกเกอร์สินทรัพย์ดิจิทัลจะรับภาระผูกพันเดียวกันนี้ ข้อกำหนดนี้จะส่งผลกระทบต่อการเริ่มต้นใช้งานลูกค้าสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างมีนัยสำคัญ

นายหน้าซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลจะต้องรวบรวมหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ที่ได้รับการรับรอง ซึ่งทำได้โดยการรวบรวมแบบฟอร์มW-9 หรือเอกสารทดแทน W-9 ข้อมูลที่รวบรวมในแบบฟอร์ม W-9 จะใช้ในการกรอกและยื่นแบบฟอร์ม 1099-B และแบบฟอร์ม 1099-DA ใหม่ เฉพาะสำหรับการรายงานของนายหน้าซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล

แนวโน้มระดับโลกเพื่อความโปร่งใสทางภาษี

สหรัฐอเมริกาไม่ใช่ประเทศเดียวที่ออกกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับความโปร่งใสด้านภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล ด้วยกรณีการใช้งานสินทรัพย์ดิจิทัลที่เพิ่มขึ้นทั่วโลก จึงมีข้อเสนอและกรอบการทำงานมากมายที่เกิดขึ้นสำหรับองค์กรภายในสินทรัพย์ดิจิทัลและเงินอิเล็กทรอนิกส์ แม้ว่าวัตถุประสงค์ของกรอบการทำงานและข้อบังคับเหล่านี้ล้วนมุ่งเน้นไปที่ความโปร่งใสทางภาษี แต่สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจความแตกต่าง ลำดับเวลา และผลกระทบต่อองค์กรของคุณ

กรอบการรายงานสินทรัพย์ Crypto

เมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2022 OECD ประเทศสมาชิก 38 ประเทศได้เผยแพร่คำแนะนำขั้นสุดท้ายสำหรับกรอบการรายงาน Crypto-Asset (CARF) อ่านว่า: “ในแง่ของการพัฒนาและการเติบโตอย่างรวดเร็วของตลาดสินทรัพย์ดิจิทัล …”

เมื่อวันที่ 10 พฤศจิกายน ประมาณ 47 ประเทศเผยแพร่แถลงการณ์ว่าพวกเขาวางแผนที่จะ “เปลี่ยน” CARF ให้เป็นกฎหมายภายในประเทศอย่างรวดเร็ว และตั้งใจที่จะแลกเปลี่ยนข้อมูลอย่างแข็งขันโดยจะเริ่มภายในปี 2570 ยังไม่ทราบวันที่มีผลบังคับใช้สำหรับอีก 38 ประเทศที่เหลือ แต่ OECD ตั้งใจที่จะดำเนินการเพื่อนำกรอบการทำงานดังกล่าวไปใช้ในระดับสากล ดังนั้นจึงรวมอยู่ในกฎหมายท้องถิ่นของประเทศสมาชิก

รีวิวโบรกเกอร์ Exness

รีวิวโบรกเกอร์ ZFX

รีวิวโบรกเกอร์ Eightcap

รีวิวโบรกเกอร์ XM

รีวิวโบรกเกอร์ FBS